Topic outline

  • BIENVENIDA

    En esta sección el docente dará la bienvenida al estudiante a través de un mensaje explicito y cordial, acorde a su nivel profesional e integral.


    También puede incluir una imagen alusiva a la bienvenida  

    • COMPETENCIA ESPECíFICA

      El docente debe informar la competencia especifica de la asignatura 

      • This topic

        DATOS DEL DOCENTE:

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        Sección Según la Especialidad:

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        Asesoría: Explicación para actividades o contenidos asignados.

         – De 00:00 AM A 00:00 PM y de 00:00 PM a 00:00 PM


        Observación:

        • CRONOGRAMA DE EVALUACIÓN

          redes


          • I CORTE: El docente debe colocar en esta zona cuando inicia y termina el Módulo

            • Semana No. 1 CUENTAS POR COBRAR

              Las Cuentas por Cobrar (CxC) representan los derechos de cobro que tiene una empresa sobre sus clientes o deudores por la venta de bienes o la prestación de servicios a crédito. En términos financieros y contables, constituyen un activo corriente (o circulante), ya que se espera que se conviertan en efectivo en el corto plazo (generalmente en un periodo inferior a un año).

              1. Importancia y Clasificación

              Importancia Operativa y Financiera

              • Liquidez: Representan la fuente primaria de entradas de efectivo futuras a corto plazo.

              • Competitividad Comercial: Permitir ventas a crédito incrementa el volumen de ventas y la fidelización de clientes.

              • Gestión de Riesgo: Un nivel elevado de cuentas por cobrar sin control adecuado incrementa el riesgo de morosidad e insolvencia.

              Clasificación Contable

              1. Según su Origen:

                • Comerciales: Deudas de clientes derivadas del giro principal del negocio.

                • No Comerciales: Deudas de empleados, directores, reclamos a aseguradoras, anticipos a proveedores o saldos a favor de impuestos.

              2. Según el Plazo de Exigibilidad:

                • Corto Plazo (Corrientes): Vencimiento menor o igual a 12 meses.

                • Largo Plazo (No Corrientes): Vencimiento mayor a 12 meses (deben reclasificarse según se acerque su vencimiento).

              2. El Ciclo Operativo de las Cuentas por Cobrar

              El proceso de gestión de CxC abarca cinco fases esenciales:

              1. Evaluación de Crédito: Análisis de la capacidad de pago y políticas de riesgo del cliente antes de otorgar el crédito.

              2. Emisión de la Factura: Documentación formal de la transacción con términos y condiciones de pago claros.

              3. Registro Contable: Reconocimiento del ingreso y de la cuenta por cobrar en el sistema contable.

              4. Seguimiento y Cobranza: Monitoreo periódico de las fechas de vencimiento y gestión de cobro preventivo o extemporáneo.

              5. Conciliación y Depuración: Registro del cobro en efectivo y ajuste por incobrabilidad si corresponde.

              3. Registro Contable Fundamental

              A. Venta a Crédito

              Al momento de realizar la venta y emitir la factura a crédito:

              CuentaDebeHaber
              Cuentas por Cobrar (Clientes)X,XXX
              Ventas / Ingresos por ServiciosX,XXX
              Débito Fiscal / IVA por Pagar (si aplica)X,XXX

              B. Cobro Efectivo de la Cuenta

              Al momento de recibir el pago por parte del cliente:

              CuentaDebeHaber
              Bancos / CajaX,XXX
              Cuentas por Cobrar (Clientes)X,XXX

              C. Estimación por Deterioro o Cuentas Incobrables

              Con base en la NIIF para las PYMES (Sección 11) o la NIC 39 / NIIF 9, las empresas deben evaluar el deterioro de valor de sus activos financieros. Cuando existe evidencia objetiva de que una cuenta no se cobrará, se registra una provisión:

              CuentaDebeHaber
              Gasto por Cuentas Incobrables / DeterioroX,XXX
              Provisión / Estimación para Cuentas IncobrablesX,XXX

              4. Indicadores clave de Gestión (KPIs)

              Para evaluar la eficiencia en la administración de las cuentas por cobrar se emplean principalmente dos métricas:

              A. Rotación de Cuentas por Cobrar

              Indica cuántas veces en un período determinado la empresa cobra el saldo promedio de sus clientes.

              B. Período Medio de Cobro (Días de Cobro / DSO)

              Mide el número promedio de días que tarda la empresa en recuperar sus cuentas por cobrar.

              5. Matriz de Antigüedad de Saldos (Aging Schedule)

              Herramienta analítica para clasificar la cartera según los días transcurridos desde la fecha de vencimiento de las facturas:

              Rango de AntigüedadNivel de RiesgoAcción Sugerida
              Por Vencer (0 días)BajoRecordatorio preventivo automático.
              1 a 30 días de vencidoModeradoContacto vía correo / llamada de seguimiento.
              31 a 60 días de vencidoMedioSuspensión temporal de nuevos créditos.
              61 a 90 días de vencidoAltoGestión de cobranza directa o negociación de reestructuración.
              Más de 90 díasCríticoEnvío a cobranza extrajudicial / evaluación para deterioro.

            • Semana No. 2

              • Semana No. 3

                • Semana No. 4

                  • Semana No. 5

                    • Semana No. 6

                      • Semana No. 7

                        • Semana No. 8

                          • Semana No. 9

                            • Semana No. 10