EXAMEN ESCRITO: DEFINICIÓN CONCEPTUAL Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Asignatura: Auditoría I

Nombre del Estudiante: __________________________________________________

Cédula / ID: _____________________ Fecha: 23 de junio de 2026

Puntuación Total: 20 Puntos (2 puntos por cada respuesta correcta)

INSTRUCCIONES GENERALES:

• Lea detenidamente cada enunciado antes de responder.

• Sus respuestas deben ser analíticas, bien fundamentadas técnicamente y redactadas con un lenguaje profesional propio de la disciplina contable.

• No se limite a transcribir definiciones textuales; se evaluará el juicio crítico y la capacidad de conectar la teoría con la práctica.

• Utilice tinta negra o azul. Evite tachaduras o enmiendas que afecten la legibilidad.

CUESTIONARIO DE DESARROLLO

1. Definición e Intencionalidad: Con base en el Marco COSO, defina formalmente el concepto de Control Interno y explique por qué se le considera un "proceso" ejecutado por las personas y no simplemente un conjunto de manuales y políticas estáticas.

2. Seguridad Razonable vs. Absoluta: ¿Por qué se afirma categóricamente que el Control Interno proporciona una seguridad razonable y no una seguridad absoluta a la entidad? Argumente detalladamente al menos dos (2) limitaciones inherentes al control que sustenten su respuesta.

3. El Fundamento del Sistema: Explique la importancia del componente Ambiente de Control dentro de la estructura de una organización. ¿Por qué una debilidad severa en este componente invalida la efectividad de los otros cuatro componentes del control interno?

4. Enfoque de Riesgos: Describa la relación operativa que existe entre los objetivos de la organización y el componente de Evaluación de Riesgos. ¿Cómo determina el control interno qué riesgos deben ser mitigados y cuáles asumidos?

5. Segregación de Funciones: Dentro de las Actividades de Control, la segregación de funciones es un pilar crítico. Desarrolle un ejemplo práctico donde la falta de segregación de funciones en el departamento de cuentas por pagar pueda facilitar la ocurrencia de un fraude material.

6. Canales de Información: El componente de Información y Comunicación debe operar en un sentido bidireccional (ascendente y descendente). Explique qué características debe poseer la información financiera para que sea útil en la toma de decisiones y en el control operativo según las normativas vigentes.

7. Monitoreo Continuo: Diferencie las actividades de supervisión continua (monitoreo diario realizado por la administración) de las evaluaciones independientes (como las auditorías internas o externas). ¿Por qué ambas son necesarias para la salud financiera de la organización?

8. Vínculo Metodológico: Explique técnicamente cómo la evaluación del control interno que realiza el auditor en la Etapa I (Planificación) condiciona la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas que se ejecutarán en la Etapa II. Use en su explicación el concepto de Riesgo de Control ($RC$).

9. Herramientas de Relevamiento: Compare los métodos tradicionales utilizados por el auditor para documentar la comprensión del control interno: Cuestionarios, Narrativas descriptivas y Flujogramas. Indique una ventaja y una desventaja de cada uno en una auditoría moderna.

10. El Deber de Comunicar: Conforme a lo estipulado en la NIA 265, ¿cuál es el objetivo principal del auditor al emitir un Informe de Control Interno o Carta de Recomendaciones a la alta gerencia, y cómo contribuye este informe al principio de mejora continua de la empresa auditada?

HOJA DE CRITERIOS DE CORRECCIÓN 

Para otorgar los 2 puntos asignados a cada pregunta, se considerará:

• 1.0 punto: Dominio teórico preciso del concepto (uso de términos como aseveraciones, COSO, mitigación, NIA, riesgo).

• 0.5 puntos: Capacidad de argumentación lógica y coherencia en el desarrollo del texto.

• 0.5 puntos: Pertinencia del ejemplo práctico o analogía utilizada para ilustrar la respuesta.